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文化、傳媒、廣告業稅務籌劃方案

作者: 煦日錦程 閱讀量: 96 發布時間: 19-01-07

文化、傳媒、廣告業稅務籌劃方案

案例布景

企業A,主要從事文化傳媒職業,其中心效勞事務均為自有團隊供給,其客戶以中大型企業為主。

因其客戶特征及需求,在實踐事務中,企業A的全部收入都需求開票。年收入兩千萬,本錢在一千萬左右(人力本錢為主),企業A的實在贏利近一千萬,其適用的企業所得稅稅率是25%。

為了解決較高的企業所得稅問題,企業A經過部分虛增職工,部分買發票等行為,下降贏利額,然后下降稅金。

危險和責任

虛增職工和買發票是我國最常見的偷漏稅行為了,基本上一切企業都操作過。可是在2016年的金稅三期及營改增后,這樣的操作有極大的稅務危險。稅務局和社保局之間的數據同享,使得虛增職工很簡單被查出。而買發票這事兒,現在的可操作性也極低。由于在最嚴發票令出臺后,發票不僅需求填寫企業稅號,連內容都有嚴格的要求,大數據時代能夠讓稅務部門輕松識別危險點。

1、企業A,存在生意發票等虛開發票行為,有罰金、滯納金等危險,金額較大的乃至需求承當刑事責任。

2、企業A,存在假造內部事務、企業所得稅偷漏稅行為,有罰金、滯納金等危險和可能的刑事責任。

解決計劃

企業A能夠挑選安節稅供給的效勞型個人獨資企業+核定征收,來解決其一部分問題:

企業A,安排人另設了一家或許多家個人獨資企業。企業A將自己的事務外包給這些個人獨資企業。

經過這個模式調整,本來企業A一家獨享的一千萬贏利,被合理分割到各家小企業(即上述另設的個獨企業)中,而這些小企業有滿足的稅收優惠政策,本身的稅負率相對較低,一切在整體贏利不變的情況下,實現了整體稅負下降的作用。

風控重點

1、企業A和關聯企業之間買賣的資金流、效勞流、合同流、發票流的管理和操控;

2、企業A和關聯企業之間買賣的定價合理性問題。

計劃施行對比


施行前施行后
買賣模式企業A獨享1000萬贏利
企業所得稅率25%
分紅個人所得稅率20%
整體稅率40%
企業A和多家個人獨資企業共享1000萬贏利
企業A仍然承當企業所得稅率25%,分紅個人所得稅率20%
個人獨資企業享受6.5%優惠稅率
整體稅率下降至10%以下

節稅作用比較:

稅收謀劃前稅收謀劃后
企業A年收入2000萬,本錢在1000萬左右,企業A的實在贏利近1000萬,其適用的企業所得稅率25%,分紅的個人所得稅率20%企業A年收入同樣為2000萬,贏利為1000萬,建立個人獨資B和C,與企業A共享1000萬贏利,假設企業A保存贏利為200萬,將剩余800萬贏利轉移至個獨型B和C,B和C各自承當400萬元且保存小規模納稅人資歷,B和C采用核定征收模式
企業A稅額:
企業所得稅:1000×25%=250萬元
個人所得稅(分紅):(1000-250)×20%=150萬
合計稅額為:250+150=400萬
企業A稅額:
企業所得稅:200×25%=50萬 ;個人所得稅(分紅):(200-50)×20%=30萬;企業A承當稅額合計:50+30=80萬
企業B稅額:
增值稅:400÷(1+3%)×3%=11.65萬元(可向稅局申請代開專票,盡管B承當了增值稅,可是A卻能夠完全抵扣,整體來說平掉了,等于沒有承當)
企業所得稅:個人獨資企業不用交納企業所得稅
個人所得稅(生產經營):400÷(1+3%)×10%×35%-1.475=12.12萬元
企業C與企業B同理
那么謀劃后計劃全部稅額合計:80+12.12×2=104.24
所以謀劃后比謀劃前節省稅金:400-104.24=295.76萬,節稅比例達:295.76÷400=73.94%

舉一反三

企業的各個功用,如銷售、效勞、人事、財務、行政等等,為什么一定要放在一家企業內部,能否外包出去(形式上的)?煦日錦程專注納稅籌劃10年,歡迎來電咨詢



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